Paušální daň vs. výdajové paušály pro OSVČ: Co je lepší v 2025?
Rok 2025 přináší růst paušální daně a minimálních odvodů pro OSVČ. Jaké jsou klíčové faktory při rozhodování mezi paušální daní a výdajovými paušály?
Autor: Vzdělání pro vás, s.r.o. (zdroj: editee.com)
V roce 2025 dochází ke zvýšení paušální daně a minimálních záloh pro živnostníky. Minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění bude postupně narůstat do roku 2026 až na 40 % průměrné mzdy, což znamená zvýšení pro OSVČ na 35 % již v příštím roce.
Rostoucí průměrná mzda signalizuje nárůst základny pro počítání sociálního pojištění. Začátečníci stále využijí nižší základ 25 %. Nové sazby znamenají minimální zálohu 4759 Kč pro hlavní OSVČ.
Zdravotní pojištění se zvýší na 3143 Kč měsíčně. Paušální daň letos činí v první kategorii 8716 Kč; další dvě kategorie zůstávají nezměněny oproti roku 2024.
Pro OSVČ s příjmy do milionu korun je výhodná paušální daň zejména pro 40% paušál. Naopak 80% paušál se často ukáže méně výhodným finančně, s výjimkou snížení administrativního břemene.
Pro roční příjmy mezi 1 a 2 miliony jsou bezdětné a 60% paušály výhodné blízko 1,5 milionu, zatímco 80% s dvěma dětmi zůstanou na ztrátě. Paušál se rovněž nevyplatí 40% s dětmi a příjmy přesahujícími 1 milion korun.
Problematiku vhodného uplatňování výdajů OSVČ, daňovou optimalizaci v rámci fyzických osob probíráme v našich vybraných (ne)akreditovaných on-line kurzech.
Ve výpočtech hrají významnou roli slevy a daňové úlevy. OSVČ může uplatnit zvýhodnění jinou cestou, například přes zaměstnaného manžela či manželku, čímž částečně kompenzuje daňové změny.
Autor: Gabriela Tilšar, DiS., lektorka a provozní ředitelka Vzděláníprovás.cz
